代理记账报税收费标准，为什么要代理记账？

代理记账是指会计咨询、服务机构及其他组织经批准设立从事会计代理记账业务的机构接受独立核算单位的委托，代替其办理记账、算账、报账业务的一种社会性会计服务活动。

一、代理记账的法律依据

1.为了充分肯定代理记账业务，1993年修改《会计法》时增加了“代理记账”规定，允许不具备单独设置会计机构或者配备会计人员条件的单位，委托有关的会计服务机构进行代理记账，从而确立了我国代理记账业务的法律地位。

2.根据1993年通过的《注册会计师法》规定：第十五条：“注册会计师可以承办会计咨询、会计服务业务。”从而为代理记账业务的开展提供了合法的中介机构。

3.财政部于1994年6月23日发布了《代理记账管理暂行办法》，对从事代理记账的条件、代理记账的程序以及委托双方的责任和义务等作了具体规定。新修订的《会计法》再一次确认了代理记账的法律地位。

4.第三十六条明确规定：“各单位应当根据会计业务的代理记账许可证需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。”

二、如何选择正规的代理记账公司

1.部分代理记账公司没有与委托单位签订正式的委托代理合同，对双方的权利、义务缺少明确的规定，在实际工作中遇到异议时，往往无法分清责任。在选择代账公司的时候，企业就要更加谨慎。

2.个别“代理记账公司”没有代理记账资质（市财政局批准的代理记账许可证、会计上岗证等），发生问题可以回避责任，损害委托单位的利益。这也是小企业在选择代账服务公司时必须要注意的事项。

3.财务软件需要到财政局备案方可使用，有的代理记账单位没有采用财政部批准的财务软件来替代手工记账。

4.会计资料交接麻烦、不够规范。代理记账单位在接受委托单位的会计原始凭证及资料时，没有办理交接手续，发现遗失或毁损时无法查找。

三、财务税务小知识

1.报税时间

通常情况下，公司成立之后不管是否实际经营，税务和工商局都会认定你的公司已开始经营了，成立公司后就需要建立账本，并履行纳税申报的义务，报税法定时间是企业注册成立后30日内。如果公司要领发票、申请一般纳税人、核定税种等，都需要先启用税种，按规定每期(月度/季度)报税!

2.征收税种

企业涉及的税种有很多，常见的有增值税、所得税、印花税、增值税附加等。

增值税不论盈利与否，只要有经营就要缴纳；

所得税是挣钱了才要交。公司叫企业所得税，个体户叫个人生产经营所得。

没有启用税种不需报增值税，所得税默认启用，不论有没有启用税种，所得税都必须申报！

3.报税方式

通常是网上申报，税局也会要求企业签订银行扣税协议，产生的税金直接从账户扣除。即便没有开票，零收入也必须报税。一年申报12次（月度申报）或4次(季度申报)。

4.无收入可零申报

零申报是有条件的。公司如果是季节性生产型企业，停业状态的季节零申报是可以的。若公司一直有经营却长期零申报，甚至虚假零申报，对企业的影响会很大，也存在风险。

四、公司长期零申报风险有哪些？

零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，此类情况一般存在于未开展经营或者当期未发生应税行为进行的申报。零申报在企业实际经营中是比较常见的，特定情况下整月没有收入当期就可以零申报。很多新办企业在创业初期没有业务进行零申报属于情理法理之中，长期零申报（半年以上税务机关认定为长期），会有一定的风险存在：

1.超过半年以上含半年零申报的，企业会被税务机关纳入重点监控范围和进行纳税评估，在评估过程中如果发现企业存在隐瞒收入、虚开发票等行为，会被要求补缴税款和滞纳金和罚款，情节严重的移送稽查。

2.非正常原因，在一个评价年度内增值税连续零申报的，纳税信用等级有可能会被降级。

3.长期零申报且持有发票的公司，会被税务机关限制发票使用，降量降版。

4.如果当期有收入而应纳税额却零申报的属于偷税，必须补缴税款和滞纳金，处5万以下罚款，情节严重移送稽查。

企业零申报只是暂时的解决办法，但不是长期的解决办法。如果公司确认没有应税收入，建议仔细考虑是否继续经营，如果不想经营必须及时注销，以避免出现税收风险和信用降级风险。如果你想继续保留公司而选择零申报，那必须记账并按时填写纳税申报单。千万不能忘记申报否则被列为“非正常户”。

五、注册个体户的“优势”和劣势

1.个体户可以“不记账”？

《个体工商户建账管理暂行办法》规定：个体户需建立账本，要求和公司规格一样。如果达不到建账标准的个体户需经过税务批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。当然：个体户可以聘请代理记账机构代为建账和办理账务事宜。

2.个体户可以“免税”？

一个季度销售额30万以内免征增值税的优惠政策不仅针对个体户，对所有符合要求的小规模纳税人都适用，个体户申请了一般纳税人优惠失效。除了增值税之外，公司要交企业所得税，个体户要交个人所得税，也就是“个人生产经营所得”，性质都是一样的。

3.个体户可以 “查”？

《个体工商户条例》第14-15条：个体工商户应当于每年1月1日至6月30日，向登记机关报送年度报告。登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录，并在企业信用信息公示系统上向社会公示。对于餐饮类的个体户，食品安全检查不可谓不频繁，个人工作室、民宿农家乐，常规的消防检查也必不可少……

4.个体户 “行政审批流程较少” ？

个体户和一般公司一样，经营范围涉及前置或后置审批的都要申请，对不需要审批的商事流程完全一样。《个体工商户登记管理办法》第36条：个体工商户登记事项变更，未办理变更登记的，由登记机关责令改正，处1500元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。

5.个体工商户的劣势/弊端

个体户的名称中没有“公司”字眼；个体户不存在分支机构说法，开分店，一个个体户只允许有一个经营场所；个体户没有合伙人，没办法融资；个体户承担无限的责任；国家对于个体户的扶持、奖励政策基本没有。

六、注册公司选择一般纳税人还是小规模？

1.如果公司投资规模大，年销售收入超过 500 万，建议直接申请一般纳税人。公司规模小或者月销售额在 10万元以下建议选择小规模纳税人。

2.如果购买方主要是大客户，对方不会接受 3%征收率的增值税专用发票，选择一般纳税人。

3.如果公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于 3%，建议选择认定一般纳税人。

4.如果是13%税率的行业且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人。

5.看公司所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。 

七、常规公司代理记账报税收费标准

通常200元/月起，涉及到税控、发票等托管的，根据实际情况酌情增加

常见优惠服务：一次性支付一年或以上费用赠送1个月或免费代办公司注册。

代理记账需要准备以下资料：

1.收入发票：记账联;

2.成本发票：购货发票、原材料发票、提供劳务服务发票;

3.费用票：如餐费(收入的5‰或全部餐费的60%，取较低)、话费、汽车油费、差旅费(如机票、火车票、汽车票、打车票、旅馆费等)、办公用品、交通费、房租费、物管费、机器设备费(以上票据除定额发票外抬头需公司名称)等;

4.银行单据：每月用回单卡到开户行或网上打印对账单和回单(如提现、转账、与银行发生业务的所有票据等);

5.员工工资表：公司员工姓名、性别、身份证号码、月工资额等;

6.其他原始单据(如：借款合同或单据、还款合同或单据、委托收款合同或单据等)。

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