香港税收制度和内地的区别

一直以来，香港作为国际金融中心，其低税率及简单税制对内地投资者非常有吸引力。那么与内地的税务制度相比，香港公司在税务上能获得哪些便利与优惠呢?

01 主要税项PK

     大陆——增值税&附加税、企业所得税香港——利得税、薪俸税、物业税，无增值税及附加税香港目前已经和内地、日本、法国、英国等34个地区/国家签订了避免双重征税的协定。

02 税率PK

      在税率设计上，香港跟内地一样，都采用累进税率的制度。

     在税率上，内地个税实行分类征收，将所得分为11类，实行不同征税办法。其中工薪所得个税适用七级超额累进税率，税率为3%至45%。

      香港的薪俸税，按地域来源征税，有两种方式选择:

     (1)标准税率法，总收入扣除费用后按15%的标准税率征收，这种方式一般为高收入者采用;

     (2)超额累进税率法，由2018/19年度开始，用总收入扣除费用后按2%-17%五级超额累进税率征收。

两地的个税制度除了Zui高边际税率差很高(内地45%对香港的17%)，税率级距差异也很大，香港的税率级距宽，等距按不同税率征收。

03 税务申报PK

      大陆——增值税(月/季报)、企业所得税(季报)、个人所得税(月报)

      香港——利得税(首年18个月申报)之后按年度申报

04 年报PK

大陆——

      工商:每年6月底前完成上年度企业信用公示。

      税务:每年5月底前完成企业所得税汇算清缴 。

      商委:每年6月底前完成外资商委联合年报 。

香港——

      注册处:以成立周年日为年报节点进行周年申报。

      税务局:利得税申报(首年18个月)之后按年结日时间安排。

税务申报三大不同

1、香港公司与大陆公司的周期不同

     香港公司——做账是按年度来做，香港公司首次收到税表要报税是在公司注册的第18个月，之后是每12个月做一次账。

      大陆公司——要求每月都做账申报。

2、香港公司与大陆公司大致流程不同

      香港公司做账报税——

      (1)提供财务单据，进行评估、报价和付款;

      (2)根据财务单据进行做帐;做账完成后，由香港执牌会计师进行审计;

      (3)审计完毕后，由股东签署审计报告，会计师持签署的审计报告给到政府报税;

      (4)审计会计师将相关文件返还给到客户保留。

      大陆公司做账流程——

      (1)审核各种原始凭证，审核无误后，编制记账凭证;

      (2)根据记账凭证登记各种明细分类账;

     (3)月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐;

      (4)结账、对帐;

      (5)编制准确完整的会计报表，并进行分析说明;

      (6)将记账凭证装订成册，妥善保管。

3、香港公司与大陆公司所需资料不同

     香港公司——做帐时需要的资料:银行月结单及水单、销售票据、成本票据、费用票据、其它相关文件。

     大陆公司——做帐时需要的资料:销售发票、进项发票、费用发票、银行资料、员工姓名及身份证号码。

     通过以上对比，我们发现从税收角度来看，香港税收实行区域征税，税制公平、税率低及人性化。除了税收优惠，还无外汇管制，资金进出自由，在香港营商更加方便有利。

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