BVI经济实质申报适用对象及法律法规

BVI经济实质申报的适用对象有哪些？

一、法条参考

1、根据《BOSS法案》第9、10条，每一位注册代理人都应依法建立一个注册代理人数据库，为其担任注册代理人的每一个公司和法律实体进行被要求的信息申报。对应的公司和法律实体也应在法定时间内将信息通知给注册代理人。

2、根据《经济实质法案》第11条，为辅助BVI国际税务机关进行经济实质认定，除根据《BOSS法案》第10条应提供的信息外，各法律实体也应提供该机关要求的其他合理信息。

3、根据《经济实质法案》第5、6条，若一个法律实体在任一财务周期内开展了一项或多项相关业务，它都应当满足该个或该些对应相关业务的经济实质要求。其中，“相关业务”指以下9类：

（a）银行业务（bankingbusiness）

（b）保险业务（insurancebusiness）

（c）基金管理业务（fund managementbusiness）

（d）融资租赁业务（finance and leasingbusiness）

（e）总部业务（headquartersbusiness）

（f）运输业务（shippingbusiness）

（g）控股业务（holdingbusiness）

（h）知识产权业务（intellectual propertybusiness）

（i）配送和服务中心业务（distribution andservice centre business）

且相关业务不包括投资基金业务（investment fundbusiness）

二、整合

综合以上法条可知：每一个公司和法律实体，即每一个BVI公司，都必须通过其注册代理人进行按时经济实质申报。

只有从事符合《经济实质法案》指名的9类业务的BVI公司，才需要满足经济实质要求。其他公司只需按时申报即可。“经济实质申报”与“经济实质要求”所管辖的范围并不相同。

BVI经济实质申报的法律法规是什么？

BVI经济实质申报的法律法规是EconomicSubstance (Companies and Limited Partnerships)Act（简称“经济实质法案”）、Beneficial Ownership Secure Search SystemAct（简称“BOSS法案”）及Rules on Economic Substance in the VirginIslands（简称“经济实质规则”）。

《BOSS法案》，全称《受益所有权安全搜索系统法案》，Zui早颁布于2017年，故又称2017法案（2017Act），Zui新修订于2021年，主要规定经济实质申报的申报主体、申报内容、申报要求等。

《经济实质法案》，Zui早颁布于2018年，Zui新修订于2021年，主要规定经济实质要求，须满足要求的主体范围等。

《经济实质规则》，Zui早发布于2019年，Zui新更新于2023年，对《经济实质法案》进行解释、补充。